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历年来,个税收入增速远超居民收入增速,这是为什么呢?

  [2017-04-30 16:39:29] 

笔者最近梳理了一下个税收入增长和居民收入增长的情况对比,并试图进行差异化解释。

首先来看历年来个税收入增长情况。

2013年个税收入为6531亿元,同比增长12.2%;

2014年个税收入为7377亿元,同比增长12.9%;

2015年个税收入为8618亿元,同比增长16.8%;

2016年我国个税收入突破万亿大关,达到10089亿元,同比增长17.1%。

我们发现历年个税收入增速平均在15%左右。

再来看历年居民人均可支配收入及其增速。

历年来,个税收入增速远超居民收入增速,这是为什么呢?

据国家统计局,2016年全年全国居民人均可支配收入23821元,比上年名义增长8.4%,扣除价格因素实际增长6.3%。

不难发现,历年来全国居民人均可支配收入增速在8%左右。

那为什么两者会有这么大的差异呢?

笔者分析原因可能有两方面。

其一,收入结构化原因。

个税有起征点3500元,有很多人达不到起征点。

这部分低收入人群的增长速度比较慢,几乎不怎么增长或者跟随当地的最低工资增长而增长。

而缴纳个人所得税的人群可能收入增长速度相对较快。

因此虽然整体上全国居民收入增速较慢,但仍然会导致个税收入增长较快。

其二,个税累进税率的原因。

应缴个人所得税的计算公式为=(月应税收入-3500)*税率-速算扣除数

级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1不超过1,500元的不超1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超57505元的部分4513,505

因此,高收入人群收入越高,交的个税也越高,而且收入增速很可能跟不上个税增速。

就是说他的收入相对去年增长了,但是他交的个税相比去年增长的更多了,虽然实际上他也得到了更多。

还有一种情况更惨,就是他的收入增长了一部分,但因为刚好卡在边界上,多交的税使得他到手的收入反而减少了。

正是以上两个原因,造成了我国个税收入增速远超全国居民人均可支配收入增速。

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